Steuersatz Rechtslage ab 1. April 2025

Hier erhalten Sie nähere Informationen zur Berechnung der motorbezogenen Versicherungssteuer für Kraftfahrzeuge mit einem Erstzulassungsdatum ab 1. Oktober 2020.

Achtung

Dieser Steuersatz ist auf Kraftfahrzeuge anzuwenden, die nach dem 30. September 2020 erstmalig zugelassen werden (unionsweites bzw. weltweites Erstzulassungsdatum laut Zulassungsbescheinigung). Für Kraftfahrzeuge die vor dem 1. Oktober 2020 erstmalig zugelassen wurden finden Sie den nach wie vor anzuwendenden Steuersatz hier.

  • Die motorbezogene Versicherungssteuer wird für jedes Monat des Bestehens eines Versicherungsvertrages über die Kraftfahrzeug-Haftpflichtversicherung ermittelt.
  • Der Steuersatz hängt von der Art des Kraftfahrzeuges ab.
  • Der Zuschlag für eine unterjährige Entrichtung der Versicherungsprämie (monatliche, vierteljährliche, halbjährliche oder jährliche Prämienzahlung) besteht nicht mehr.

Motorräder (Klassen laut Zulassungsbescheinigung: L1e, L2e, L3e, L4e und L5e)

Für Kraftfahrzeuge der Klassen L1e, L2e, L3e, L4e und L5e mit rein elektrischem Antrieb, deren Leistung des Elektromotors 4 Kilowatt übersteigt, beträgt die Steuer pro Monat:

0,50 Euro je Kilowatt der um 5 Kilowatt verringerten Nenndauerleistung des Elektromotors 
(jedoch mindestens 2 Euro).

Beispiele
Motorrad (Zweirädriges Kraftrad der Klasse L3e) 7 kW;
(7 kW – 5 kW) x 0,50 Euro = 1,00 Euro pro Monat
Mindeststeuersatz 2,00 Euro pro Monat = 24,00 Euro pro Jahr

Motorrad (Zweirädriges Kraftrad der Klasse L3e) 15 kW;
(15 kW – 5 kW) x 0,50 Euro = 5,00 Euro pro Monat = 60,00 Euro pro Jahr

Für Kraftfahrzeuge der Klassen L1e, L2e, L3e, L4e und L5e mit anderem Antrieb, deren Hubraum 100 Kubikzentimeter übersteigt, beträgt die Steuer pro Monat:

0,014 Euro je Kubikzentimeter des um 52 Kubikzentimeter verringerten Hubraums
plus
0,20 Euro je Gramm des um 52 verringerten Wertes der CO2-Emissionen in Gramm pro Kilometer (mindestens 10 Gramm CO2 pro Kilometer)

Beispiel
Motorrad (Zweirädriges Kraftrad der Klasse L3e) 125 cm3; 90 g CO2/km; Erstzulassung 15. Oktober 2025
(125 cm3 – 52 cm3) x 0,014 Euro + (90 g CO2/km – 52 g CO2/km) x 0,20 Euro
= 8,62 Euro pro Monat = 103,46 Euro pro Jahr

Personenkraftwagen (Klasse laut Zulassungsbescheinigung: M1)

Bei Kraftfahrzeugen der Klasse M1 mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen und rein elektrischem Antrieb, beträgt die Steuer pro Monat:

  • Leistungskomponente:
    Nenndauerleistung des Elektromotors in Kilowatt verringert um 45 Kilowatt (jedoch mindestens 10 Kilowatt)
    – für die ersten 35 Kilowatt 0,25 Euro,
    – für die nächsten 25 Kilowatt 0,35 Euro,
    – und für die darüber hinausgehenden Kilowatt 0,45 Euro;

    + (Plus)
  • Gewichtskomponente:
    Eigengewicht in Kilogramm verringert um 900 Kilogramm (jedoch mindestens 200 Kilogramm)
    – für die ersten 500 Kilogramm 0,015 Euro,
    – für die nächsten 700 Kilogramm 0,030 Euro,
    – und für die darüber hinausgehenden Kilogramm 0,045 Euro;

Beispiele

  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 60 kW; 1.450 kg; 
    Leistungskomponente: (60 kW – 45 kW) = 15 kW 
    – 15 kW x 0,25 Euro
    +
    Gewichtskomponente: (1.450 kg – 900 kg) = 550 kg 
    – 500 kg x 0,015 Euro +
    – 50 kg x 0,030 Euro

= 12,75 Euro pro Monat = 153,00 Euro pro Jahr

  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 70 kW; 1.750 kg; 
    Leistungskomponente: (70 kW – 45 kW) = 25 kW 
    – 25 kW x 0,25 Euro
    +
    Gewichtskomponente: (1.750 kg – 900 kg) = 850 kg 
    – 500 kg x 0,015 Euro +
    – 350 kg x 0,030 Euro

= 24,25 Euro pro Monat = 291,00 Euro pro Jahr

  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 80 kW; 2.000 kg; 
    Leistungskomponente: (80 kW – 45 kW) = 35 kW 
    – 35 kW x 0,25 Euro
    +
    Gewichtskomponente: (2.000 kg – 900 kg) = 1.100 kg 
    – 500 kg x 0,015 Euro +
    – 600 kg x 0,030 Euro

= 34,25 Euro pro Monat = 411,00 Euro pro Jahr

  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 100 kW; 2.000 kg; 
    Leistungskomponente: (100 kW – 45 kW) = 55 kW 
    – 35 kW x 0,25 Euro +
    – 20 kW x 0,35 Euro
    +
    Gewichtskomponente: (2.000 kg – 900 kg) = 1.100 kg 
    – 500 kg x 0,015 Euro +
    – 600 kg x 0,030 Euro

= 41,25 Euro pro Monat = 495,00 Euro pro Jahr

  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 150 kW; 2.200 kg; 
    Leistungskomponente: (150 kW – 45 kW) = 105 kW 
    – 35 kW x 0,25 Euro +
    – 25 kW x 0,35 Euro +
    – 45 kW x 0,45 Euro 
    +
    Gewichtskomponente: (2.200 kg – 900 kg) = 1.300 kg 
    – 500 kg x 0,015 Euro +
    – 700 kg x 0,030 Euro +
    – 100 kg x 0,045 Euro

= 70,75 Euro pro Monat = 849,00 Euro pro Jahr

Bei Kraftfahrzeugen der Klasse M1 mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen und Fremd- oder Selbstzündungsmotor (Verbrennungsmotor) oder nicht extern aufladbarem Hybridelektroantrieb (Voll- oder Mildhybrid), für welche die CO2-Emissionen nach dem WLTP-Prüfverfahren ermittelt wurden, beträgt die Steuer pro Monat:

  • 0,72 Euro je Kilowatt der um 65 Kilowatt verringerten Leistung des Verbrennungsmotors (mindestens 5 Kilowatt)
    plus
    0,72 Euro je Gramm des um 115 Gramm pro Kilometer verringerten Wertes der kombinierten CO2-Emissionen in Gramm pro Kilometer (mindestens 5 Gramm CO2 pro Kilometer)

Hinweis: Beginnend mit 1. Jänner 2021 werden die Abzugsbeträge jährlich abgesenkt. Der Abzugsbetrag vom Kilowattwert des Verbrennungsmotors jährlich um den Wert 1. Der Abzugsbetrag vom CO2-Emissionswert in Gramm pro Kilometer jährlich um den Wert 3. Es ist zu beachten, dass die Abzugsbeträge eines Jahres für jene Kraftfahrzeuge anzuwenden sind, die in diesem Jahr erstmalig zugelassen werden. Die Abzugsposten verändern sich nicht für bereits in Vorjahren erstmalig zugelassene Kraftfahrzeuge.

  • 2020: Abzugsbetrag Kilowatt: 65, CO2-Emissionen: 115
  • 2021: Abzugsbetrag Kilowatt: 64, CO2-Emissionen: 112
  • 2022: Abzugsbetrag Kilowatt: 63, CO2-Emissionen: 109
  • 2023: Abzugsbetrag Kilowatt: 62, CO2-Emissionen: 106
  • 2024: Abzugsbetrag Kilowatt: 61, CO2-Emissionen: 103
  • 2025: Abzugsbetrag Kilowatt: 60, CO2-Emissionen: 100
  • 2026: Abzugsbetrag Kilowatt: 59, CO2-Emissionen: 97

Achtung: Bei Pkw mit Hybridantrieb wird ausschließlich die Leistung des Verbrennungsmotors als Bemessungsgrundlage herangezogen. 

Beispiele

  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Oktober 2020
    (140 kW – 65 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 115 g CO2/km) x 0,72 Euro
    = 100,80 Euro pro Monat = 1.209,60 Euro pro Jahr
  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2021
    (140 kW – 64 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 112 g CO2/km) x 0,72 Euro
    = 103,68 Euro pro Monat = 1.244,16 Euro pro Jahr
  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2022
    (140 kW – 63 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 109 g CO2/km) x 0,72 Euro
    = 106,56 Euro pro Monat = 1.278,72 Euro pro Jahr
  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2023
    (140 kW – 62 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 106 g CO2/km) x 0,72 Euro
    = 109,44 Euro pro Monat = 1.313,28 Euro pro Jahr
  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2024
    (140 kW – 61 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 103 g CO2/km) x 0,72 Euro
    = 112,32 Euro pro Monat = 1.347,84 Euro pro Jahr
  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2025
    (140 kW – 60 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 100 g CO2/km) x 0,72 Euro
    = 115,20 Euro pro Monat = 1.382,40 Euro pro Jahr

Bei Personenkraftwagen der Klasse M1 mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen, für welche die CO2-Emissionen nicht nach dem WLTP-Messverfahren ermittelt wurden (sondern nach dem NEFZ Messverfahren), beträgt die Steuer pro Monat:

  • für die ersten 24 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
  • für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,65 Euro
  • für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,70 Euro
  • und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,79 Euro

mindestens 6,50 Euro.

Achtung: Bei Pkw mit Hybridantrieb wird ausschließlich die Leistung des Verbrennungsmotors als Bemessungsgrundlage herangezogen. 

Beispiel
Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; kein CO2-Emissionswert (nach WLTP); Erstzulassung 15. Oktober 2020
(24 kW x 0,00 Euro) + (66 kW x 0,65 Euro) + (20 kW x 0,70 Euro) + (30 kW x 0,79 Euro)
= 80,60 Euro pro Monat = 967,20 Euro pro Jahr

Bei Kraftfahrzeugen der Klasse M1 mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen und extern aufladbarem Hybridelektroantrieb (Plug-In-Hybrid), für welche die CO2-Emissionen nach dem WLTP-Prüfverfahren ermittelt wurden, beträgt die Steuer pro Monat:

  • 0,72 Euro je Kilowatt der um 65 Kilowatt verringerten Leistung des Verbrennungsmotors (mindestens 5 Kilowatt)
    plus
    0,72 Euro je Gramm des um 17 Gramm pro Kilometer verringerten Wertes der gewichtet kombinierten CO2-Emissionen in Gramm pro Kilometer (mindestens 5 Gramm CO2 pro Kilometer)

Hinweis: Beginnend mit 1. Jänner 2021 werden die Abzugsbeträge jährlich um den Wert 1 abgesenkt. Aufgrund geänderter Messmethoden steigt der Abzugsbetrag in den Jahren 2026 und 2028 an. Es ist zu beachten, dass die Abzugsbeträge eines Jahres für jene Kraftfahrzeuge anzuwenden sind, die in diesem Jahr erstmalig zugelassen werden. Die Abzugsposten verändern sich nicht für bereits in Vorjahren erstmalig zugelassene Kraftfahrzeuge.

  • 2020: Abzugsbetrag Kilowatt: 65, CO2-Emissionen: 17
  • 2021: Abzugsbetrag Kilowatt: 64, CO2-Emissionen: 16
  • 2022: Abzugsbetrag Kilowatt: 63, CO2-Emissionen: 15
  • 2023: Abzugsbetrag Kilowatt: 62, CO2-Emissionen: 14
  • 2024: Abzugsbetrag Kilowatt: 61, CO2-Emissionen: 13
  • 2025: Abzugsbetrag Kilowatt: 60, CO2-Emissionen: 12
  • 2026: Abzugsbetrag Kilowatt: 59, CO2-Emissionen: 24
  • 2027: Abzugsbetrag Kilowatt: 58, CO2-Emissionen: 24
  • 2028: Abzugsbetrag Kilowatt: 57, CO2-Emissionen: 36
  • 2029: Abzugsbetrag Kilowatt: 56, CO2-Emissionen: 35

Achtung: Bei Pkw mit Hybridantrieb wird ausschließlich die Leistung des Verbrennungsmotors als Bemessungsgrundlage herangezogen. 

Beispiele

  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 10 g CO2/km; Erstzulassung 15. Oktober 2020
    (140 kW – 65 kW) x 0,72 Euro + ((10 g CO2/km – 17 g CO2/km) (mindestens 5 g CO2/km) x 0,72 Euro
    = 57,60 Euro pro Monat = 691,20 Euro pro Jahr
  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 110 kW; 20 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2023
    (110 kW – 62 kW) x 0,72 Euro + (20 g CO2/km – 14 g CO2/km) x 0,72 Euro
    = 38,88 Euro pro Monat = 466,56 Euro pro Jahr
  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 220 kW; 50 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2025
    (220 kW – 60 kW) x 0,72 Euro + (50 g CO2/km – 12 g CO2/km) x 0,72 Euro
    = 142,56 Euro pro Monat = 1.710,72 Euro pro Jahr
  • Personenkraftwagen (Klasse M1) 120 kW; 30 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2026
    (120 kW – 59 kW) x 0,72 Euro + (30 g CO2/km – 24 g CO2/km) x 0,72 Euro
    = 48,24 Euro pro Monat = 578,88 Euro pro Jahr

Bei Kraftfahrzeugen der Klasse M1 mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen und extern aufladbarem Hybridelektroantrieb (Plug-In-Hybrid), für welche die CO2-Emissionen nicht nach dem WLTP-Messverfahren ermittelt wurden (sondern nach dem NEFZ Messverfahren), siehe oben.

Wohnmobile der Aufbauart „SA" (laut Zulassungsbescheinigung: Klasse M1; Basisfahrzeug Klasse N)

Bei Wohnmobilen der Aufbauart „SA“ mit rein elektrischem Antrieb, bei denen das Basisfahrzeug ein Kraftfahrzeug der Klasse N ist sowie einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen, beträgt die Steuer pro Monat:

  • für die ersten 16 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
  • für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,65 Euro
  • für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,70 Euro
  • und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,79 Euro

mindestens jedoch 6,50 Euro, höchstens aber 76 Euro.

Beispiel
Wohnmobil Aufbauart „SA", Basisfahrzeug Klasse N1, 100 kW, Erstzulassung 15. Oktober 2025
(16 kW x 0,00 Euro) + (66 kW x 0,65 Euro) + (18 kW x 0,70 Euro) 
= 55,50 Euro pro Monat = 666,00 Euro pro Jahr

Bei Wohnmobilen der Aufbauart „SA“ mit anderem Antrieb, bei denen das Basisfahrzeug ein Kraftfahrzeug der Klasse N ist sowie einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen, beträgt die Steuer pro Monat:

  • für die ersten 24 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
  • für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,65 Euro
  • für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,70 Euro
  • und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,79 Euro

mindestens jedoch 6,50 Euro, höchstens aber 76 Euro.

Beispiel
Wohnmobil Aufbauart „SA", Basisfahrzeug Klasse N1, 110 kW, Erstzulassung 15. Oktober 2025
(24 kW x 0,00 Euro) + (66 kW x 0,65 Euro) + (20 kW x 0,70 Euro)
= 56,90 Euro pro Monat = 682,80 Euro pro Jahr

Andere mehrspurige Kraftfahrzeuge bis zu 3,5 Tonnen (z.B. Klasse laut Zulassungsbescheinigung: N1, L6e, L7e)

Bei allen übrigen Kraftfahrzeugen (beispielsweise Nutzfahrzeuge der Klasse N1, Quads) mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen und rein elektrischem Antrieb, ausgenommen bei Zugmaschinen und Motorkarren, beträgt die Steuer pro Monat:

  • für die ersten 16 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
  • für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,65 Euro
  • für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,70 Euro
  • und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,79 Euro

mindestens jedoch 6,50 Euro, höchstens aber 76 Euro.

Beispiel
Lastkraftwagen (Klasse N1) 90 kW; Erstzulassung 15. Oktober 2025
(16 kW x 0,00 Euro) + (66 kW x 0,65 Euro) + (8 kW x 0,70 Euro) 
= 48,50 Euro pro Monat = 582,00 Euro pro Jahr

Bei allen übrigen Kraftfahrzeugen (beispielsweise Nutzfahrzeuge der Klasse N1, Quads) mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen und anderem Antrieb, ausgenommen bei Zugmaschinen und Motorkarren, beträgt die Steuer pro Monat:

  • für die ersten 24 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
  • für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,65 Euro
  • für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,70 Euro
  • und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,79 Euro

mindestens 6,50 Euro, höchstens 76 Euro.

Beispiel
Lastkraftwagen (Klasse N1) 120 kW; Erstzulassung 15. Oktober 2025
(24 kW x 0,00 Euro) + (66 kW x 0,65 Euro) + (20 kW x 0,70 Euro) + (10 kW x 0,79 Euro)
= 64,80 Euro pro Monat = 777,60 Euro pro Jahr

Zu- oder Abmeldung während eines Kalendermonats

Beginnt oder endet das Versicherungsverhältnis während eines Kalendermonats, ist die motorbezogene VersSt nur anteilig zu entrichten. Der Monat ist hierbei mit 30 Tagen anzusetzen. Endet das Versicherungsverhältnis vor Ablauf des Zeitraumes, für den die Prämie bezahlt wurde, und wird deshalb die Prämie der Versicherungsnehmerin/dem Versicherungsnehmer vom Versicherer insoweit zurückgezahlt, wird die darauf entfallene Steuer erstattet.

Beispiel
Bei Zulassung eines Kraftfahrzeuges am 20. eines Monats beträgt die Steuer für dieses Monat 11/30 der monatlich zu entrichtenden Steuer.
Bei Abmeldung eines Kraftfahrzeuges am 25. eines Monats beträgt die Steuer für dieses Monat 25/30 der monatlich zu entrichtenden Steuer.

Letzte Aktualisierung: 13. März 2025

Quelle: https://www.bmf.gv.at/themen/steuern/kraftfahrzeuge/motorbezogene-versicherungsteuer/steuersatz-motorbezogene-vers0.html