Steuersatz
Mehrspurige Kraftfahrzeuge mit mehr als 3,5 Tonnen
Der Steuersatz beträgt je Monat :
- bei Kraftfahrzeugen mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht von mehr als 3,5 Tonnen und bis zu 12 Tonnen: 1,55 Euro für jede Tonne höchstes zulässiges Gesamtgewicht, mindestens 15 Euro
- bei Kraftfahrzeugen mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht von mehr als 12 Tonnen bis zu 18 Tonnen 1,70 Euro für jede Tonne höchstes zulässiges Gesamtgewicht
- bei Kraftfahrzeugen mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht von mehr als 18 Tonnen: 1,90 Euro für jede Tonne höchstes zulässiges Gesamtgewicht, höchstens 80 Euro, bei Anhängern höchstens 66 Euro
Bei der Berechnung der Steuer sind angefangene Tonnen auf volle Tonnen aufzurunden.
Kraftfahrzeuge mit weniger als 3,5 Tonnen
Motorräder (Klassen L1e, L2e, L3e, L4e und L5e)
Für Kraftfahrzeuge der Klassen L1e, L2e, L3e, L4e und L5e mit rein elektrischem Antrieb, deren Leistung des Elektromotors 4 Kilowatt übersteigt, beträgt die Steuer pro Monat:
0,50 Euro je Kilowatt der um 5 Kilowatt verringerten Nenndauerleistung des Elektromotors
(jedoch mindestens 2 Euro).
Beispiele
Motorrad (Zweirädriges Kraftrad der Klasse L3e) 7 kW;
(7 kW – 5 kW) x 0,50 Euro = 1,00 Euro pro Monat
Mindeststeuersatz 2,00 Euro pro Monat = 24,00 Euro pro Jahr
Motorrad (Zweirädriges Kraftrad der Klasse L3e) 15 kW;
(15 kW – 5 kW) x 0,50 Euro = 5,00 Euro pro Monat = 60,00 Euro pro Jahr
Erstzulassung ab dem 1. Oktober 2020
Für Kraftfahrzeuge der Klassen L1e, L2e, L3e, L4e und L5e, deren Hubraum 100 Kubikzentimeter übersteigt, beträgt die Steuer pro Monat:
0,014 Euro je Kubikzentimeter des um 52 Kubikzentimeter verringerten Hubraums
plus
0,20 Euro je Gramm des um 52 verringerten Wertes der CO2-Emissionen in Gramm pro Kilometer (mindestens 10 Gramm CO2 pro Kilometer)
Erstzulassung vor dem 1. Oktober 2020
Bei Krafträdern ist Bemessungsgrundlage der in der Zulassungsbescheinigung eingetragene Hubraum.
Der Steuersatz beträgt je Monat 0,0275 Euro je Kubikzentimeter Hubraum.
Personenkraftwagen (Klasse M1)
Bei Kraftfahrzeugen der Klasse M1 mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen und rein elektrischem Antrieb, beträgt die Steuer pro Monat:
- Leistungskomponente:
Nenndauerleistung des Elektromotors in Kilowatt verringert um 45 Kilowatt (jedoch mindestens 10 Kilowatt)
– für die ersten 35 Kilowatt 0,35 Euro,
– für die nächsten 25 Kilowatt 0,40 Euro,
– und für die darüber hinausgehenden Kilowatt 0,45 Euro;
+ (Plus) - Gewichtskomponente:
Eigengewicht in Kilogramm verringert um 900 Kilogramm (jedoch mindestens 200 Kilogramm)
– für die ersten 500 Kilogramm 0,015 Euro,
– für die nächsten 700 Kilogramm 0,025 Euro,
– und für die darüber hinausgehenden Kilogramm 0,035 Euro;
Beispiele
- Personenkraftwagen (Klasse M1) 60 kW; 1.450 kg;
Leistungskomponente: (60 kW – 45 kW) = 15 kW
– 15 kW x 0,35 Euro
+
Gewichtskomponente: (1.450 kg – 900 kg) = 550 kg
– 500 kg x 0,015 Euro +
– 50 kg x 0,025 Euro
= 14,00 Euro pro Monat = 168,00 Euro pro Jahr
- Personenkraftwagen (Klasse M1) 70 kW; 1.750 kg;
Leistungskomponente: (70 kW – 45 kW) = 25 kW
– 25 kW x 0,35 Euro
+
Gewichtskomponente: (1.750 kg – 900 kg) = 850 kg
– 500 kg x 0,015 Euro +
– 350 kg x 0,025 Euro
= 25,00 Euro pro Monat = 300,00 Euro pro Jahr
- Personenkraftwagen (Klasse M1) 80 kW; 2.000 kg;
Leistungskomponente: (80 kW – 45 kW) = 35 kW
– 35 kW x 0,35 Euro
+
Gewichtskomponente: (2.000 kg – 900 kg) = 1.100 kg
– 500 kg x 0,015 Euro +
– 600 kg x 0,025 Euro
= 34,75 Euro pro Monat = 417,00 Euro pro Jahr
- Personenkraftwagen (Klasse M1) 100 kW; 2.000 kg;
Leistungskomponente: (100 kW – 45 kW) = 55 kW
– 35 kW x 0,35 Euro +
– 20 kW x 0,40 Euro
+
Gewichtskomponente: (2.000 kg – 900 kg) = 1.100 kg
– 500 kg x 0,015 Euro +
– 600 kg x 0,025 Euro
= 42,75 Euro pro Monat = 495,00 Euro pro Jahr
- Personenkraftwagen (Klasse M1) 150 kW; 2.200 kg;
Leistungskomponente: (150 kW – 45 kW) = 105 kW
– 35 kW x 0,35 Euro +
– 25 kW x 0,40 Euro +
– 45 kW x 0,45 Euro
+
Gewichtskomponente: (2.200 kg – 900 kg) = 1.300 kg
– 500 kg x 0,015 Euro +
– 700 kg x 0,025 Euro +
– 100 kg x 0,035 Euro
= 71,00 Euro pro Monat = 852,00 Euro pro Jahr
Bei Personenkraftwagen der Klasse M1 mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen, für welche die CO2-Emissionen nach dem WLTP-Prüfverfahren ermittelt wurden, beträgt die Steuer pro Monat:
Fremd- oder Selbstzündungsmotor (Verbrennungsmotor) oder nicht extern aufladbarem Hybridelektroantrieb (Voll- oder Mildhybrid)1:
- 0,72 Euro je Kilowatt der um 65 Kilowatt verringerten Leistung des Verbrennungsmotors (mindestens 5 Kilowatt)
plus - 0,72 Euro je Gramm des um 115 Gramm pro Kilometer verringerten Wertes der CO2-Emissionen in Gramm pro Kilometer (mindestens 5 Gramm CO2 pro Kilometer)
Hinweis: Beginnend mit 1. Jänner 2021 werden die Abzugsbeträge jährlich abgesenkt. Der Abzugsbetrag von den Kilowatt der Leistung des Verbrennungsmotors jährlich um den Wert 1. Der Abzugsbetrag vom CO2-Emissionswert in Gramm pro Kilometer jährlich um den Wert 3. Es ist zu beachten, dass die Abzugsbeträge eines Jahres für jene Kraftfahrzeuge anzuwenden sind, die in diesem Jahr erstmalig zugelassen werden. Die Abzugsposten verändern sich nicht für bereits in Vorjahren erstmalig zugelassene Kraftfahrzeuge.
- 2020: Abzugsbetrag Kilowatt: 65, CO2-Emissionen: 115
- 2021: Abzugsbetrag Kilowatt: 64, CO2-Emissionen: 112
- 2022: Abzugsbetrag Kilowatt: 63, CO2-Emissionen: 109
- 2023: Abzugsbetrag Kilowatt: 62, CO2-Emissionen: 106
- 2024: Abzugsbetrag Kilowatt: 61, CO2-Emissionen: 103
- 2025: Abzugsbetrag Kilowatt: 60, CO2-Emissionen: 100
- 2026: Abzugsbetrag Kilowatt: 59, CO2-Emissionen: 97
1) Achtung: Bei Pkw mit Hybridantrieb wird ausschließlich die Leistung des Verbrennungsmotors als Bemessungsgrundlage herangezogen.
Beispiele
- Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Oktober 2020
(140 kW – 65 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 115 g CO2/km) x 0,72 Euro
= 100,80 Euro pro Monat = 1.209,60 Euro pro Jahr - Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2021
(140 kW – 64 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 112 g CO2/km) x 0,72 Euro
= 103,68 Euro pro Monat = 1.244,16 Euro pro Jahr - Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2022
(140 kW – 63 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 109 g CO2/km) x 0,72 Euro
= 106,56 Euro pro Monat = 1.278,72 Euro pro Jahr - Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2023
(140 kW – 62 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 106 g CO2/km) x 0,72 Euro
= 109,44 Euro pro Monat = 1.313,28 Euro pro Jahr - Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2024
(140 kW – 61 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 103 g CO2/km) x 0,72 Euro
= 112,32 Euro pro Monat = 1.347,84 Euro pro Jahr - Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 180 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2025
(140 kW – 60 kW) x 0,72 Euro + (180 g CO2/km – 100 g CO2/km) x 0,72 Euro
= 115,20 Euro pro Monat = 1.382,40 Euro pro Jahr
Extern aufladbarem Hybridelektroantrieb (Plug-In-Hybrid)2:
- 0,72 Euro je Kilowatt der um 65 Kilowatt verringerten Leistung des Verbrennungsmotors (mindestens 5 Kilowatt)
plus - 0,72 Euro je Gramm des um 17 Gramm pro Kilometer verringerten Wertes der gewichtet kombinierten CO2-Emissionen in Gramm pro Kilometer (mindestens 5 Gramm CO2 pro Kilometer)
Hinweis: Beginnend mit 1. Jänner 2021 werden die Abzugsbeträge jährlich um den Wert 1 abgesenkt. Aufgrund geänderter Messmethoden steigt der Abzugsbetrag in den Jahren 2026 und 2028 an. Es ist zu beachten, dass die Abzugsbeträge eines Jahres für jene Kraftfahrzeuge anzuwenden sind, die in diesem Jahr erstmalig zugelassen werden. Die Abzugsposten verändern sich nicht für bereits in Vorjahren erstmalig zugelassene Kraftfahrzeuge.
- 2020: Abzugsbetrag Kilowatt: 65, CO2-Emissionen: 17
- 2021: Abzugsbetrag Kilowatt: 64, CO2-Emissionen: 16
- 2022: Abzugsbetrag Kilowatt: 63, CO2-Emissionen: 15
- 2023: Abzugsbetrag Kilowatt: 62, CO2-Emissionen: 14
- 2024: Abzugsbetrag Kilowatt: 61, CO2-Emissionen: 13
- 2025: Abzugsbetrag Kilowatt: 60, CO2-Emissionen: 12
- 2026: Abzugsbetrag Kilowatt: 59, CO2-Emissionen: 24
- 2027: Abzugsbetrag Kilowatt: 58, CO2-Emissionen: 24
- 2028: Abzugsbetrag Kilowatt: 57, CO2-Emissionen: 36
- 2029: Abzugsbetrag Kilowatt: 56, CO2-Emissionen: 35
2) Achtung: Es wird ausschließlich die Leistung des Verbrennungsmotors als Bemessungsgrundlage herangezogen.
Beispiele
- Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; 10 g CO2/km; Erstzulassung 15. Oktober 2020
(140 kW – 65 kW) x 0,72 Euro + ((10 g CO2/km – 17 g CO2/km) (mindestens 5 g CO2/km) x 0,72 Euro
= 57,60 Euro pro Monat = 691,20 Euro pro Jahr - Personenkraftwagen (Klasse M1) 110 kW; 20 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2023
(110 kW – 62 kW) x 0,72 Euro + (20 g CO2/km – 14 g CO2/km) x 0,72 Euro
= 38,88 Euro pro Monat = 466,56 Euro pro Jahr - Personenkraftwagen (Klasse M1) 220 kW; 50 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2025
(220 kW – 60 kW) x 0,72 Euro + (50 g CO2/km – 12 g CO2/km) x 0,72 Euro
= 142,56 Euro pro Monat = 1.710,72 Euro pro Jahr - Personenkraftwagen (Klasse M1) 120 kW; 30 g CO2/km; Erstzulassung 15. Jänner 2026
(120 kW – 59 kW) x 0,72 Euro + (30 g CO2/km – 24 g CO2/km) x 0,72 Euro
= 48,24 Euro pro Monat = 578,88 Euro pro Jahr
Bei Personenkraftwagen der Klasse M1 mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen, für welche die CO2-Emissionen nicht nach dem WLTP-Prüfverfahren ermittelt wurden, beträgt die Steuer pro Monat:
- für die ersten 24 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
- für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,682 Euro
- für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,726 Euro
- und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,825 Euro
mindestens 6,82 Euro.
Achtung: Bei Pkw mit Hybridantrieb wird ausschließlich die Leistung des Verbrennungsmotors als Bemessungsgrundlage herangezogen.
Beispiel
- Personenkraftwagen (Klasse M1) 140 kW; kein CO2-Emissionswert (nach WLTP); Erstzulassung 15. Oktober 2020
(24 kW x 0,00 Euro) + (66 kW x 0,682 Euro) + (20 kW x 0,726 Euro) + (30 kW x 0,825 Euro)
= 84,28 Euro pro Monat
Bei Personenkraftwagen der Klasse M1 mit einem höchsten zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen beträgt die Steuer pro Monat:
- für die ersten 24 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
- für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,682 Euro
- für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,726 Euro
- und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,825 Euro
mindestens jedoch 6,82 Euro.
Für vor dem 1. Jänner 1987 erstmals zum Verkehr zugelassene Pkw und Kombi, die mit einem Fremdzündungsmotor ausgestattet sind, erhöht sich die Kraftfahrzeugsteuer um 20 Prozent, sofern diese nicht mit einem geregelten (3-Weg-)Katalysator ausgerüstet sind.
Wohnmobile der Aufbauart "SA" (Klasse M1; Basisfahrzeug Klasse N)
Bei Wohnmobilen der Aufbauart „SA“ mit rein elektrischem Antrieb, bei denen das Basisfahrzeug ein Kraftfahrzeug der Klasse N ist sowie einem höchst zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen, beträgt die Steuer pro Monat:
- für die ersten 16 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
- für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,682 Euro
- für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,726 Euro
- und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,825 Euro
mindestens jedoch 6,82 Euro, höchstens aber 80 Euro.
Beispiel
Wohnmobil Aufbauart „SA", Basisfahrzeug Klasse N1, 100 kW, Erstzulassung 15. Oktober 2025
(16 kW x 0,00 Euro) + (66 kW x 0,682 Euro) + (18 kW x 0,726 Euro)
= 58,08 Euro pro Monat = 696,96 Euro pro Jahr
Bei Wohnmobilen der Aufbauart „SA“, bei denen das Basisfahrzeug ein Kraftfahrzeug der Klasse N ist sowie einem höchst zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen, beträgt die Steuer pro Monat:
- für die ersten 24 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
- für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,682 Euro
- für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,726 Euro
- und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,825 Euro
mindestens jedoch 6,82 Euro, höchstens aber 80 Euro.
Bei Wohnmobilen der Aufbauart „SA“, bei denen das Basisfahrzeug ein Kraftfahrzeug der Klasse N ist sowie einem höchst zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen, beträgt die Steuer pro Monat:
- für die ersten 24 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
- für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,682 Euro
- für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,726 Euro
- und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,825 Euro
mindestens jedoch 6,82 Euro.
Für vor dem 1. Jänner 1987 erstmals zum Verkehr zugelassene Wohnmobile, die mit einem Fremdzündungsmotor ausgestattet sind, erhöht sich die Kraftfahrzeugsteuer um 20 Prozent, sofern diese nicht mit einem geregelten (3-Weg-)Katalysator ausgerüstet sind.
Alle andere mehrspurigen Kraftfahrzeuge bis zu 3,5 Tonnen hzGG (z.B. Klassen N1, L6e, L7e)
Bei allen anderen mehrspurigen Kraftfahrzeugen mit einem höchst zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen und rein elektrischem Antrieb, beträgt die Steuer pro Monat:
- für die ersten 16 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
- für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,682 Euro
- für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,726 Euro
- und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,825 Euro
mindestens jedoch 6,82 Euro, höchstens aber 80 Euro.
Beispiel
Lastkraftwagen (Klasse N1) 90 kW; Erstzulassung 15. Oktober 2025
(16 kW x 0,00 Euro) + (66 kW x 0,682 Euro) + (8 kW x 0,726 Euro)
= 50,82 Euro pro Monat = 609,84 Euro pro Jahr
Bei allen anderen mehrspurigen Kraftfahrzeugen mit einem höchst zulässigen Gesamtgewicht bis 3,5 Tonnen und anderem Antrieb, beträgt die Steuer pro Monat:
- für die ersten 24 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0 Euro
- für die weiteren 66 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,682 Euro
- für die weiteren 20 Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,726 Euro
- und für die darüber hinausgehenden Kilowatt der eingetragenen Leistung je Kilowatt: 0,825 Euro
mindestens jedoch 6,82 Euro, höchstens aber 80 Euro.
Erhebung der Steuer
Anzeigepflicht
Besteht die Verpflichtung zur Entrichtung der Kraftfahrzeugsteuer, so hat die Steuerschuldnerin/der Steuerschuldner diesen Umstand dem Finanzamt innerhalb eines Monats anzuzeigen. Anzeigepflichtiger Umstand ist die Zulassung des ersten steuerpflichtigen Kraftfahrzeuges zum Verkehr. Die Anzeige kann mit dem Formular Kr 20 oder formlos erfolgen.
Aufzeichnungspflicht
Im Inland sind Aufzeichnungen zu führen, aus denen sich die Art und die Kennzeichen der Kraftfahrzeuge, die Dauer der Steuerpflicht und die Steuerbemessungsgrundlage ergeben.
Werden derartige Aufzeichnungen aus anderen Gründen geführt, so sind eigenständige Aufzeichnungen für Zwecke der Kraftfahrzeugsteuer nicht erforderlich.
Erklärungspflicht und Entrichtung der Steuer
Die Steuerschuld entsteht mit Ablauf eines Kalendervierteljahres. Die für das betreffende Kalendervierteljahr zu entrichtende Steuer ist von der Steuerschuldnerin/vom Steuerschuldner selbst zu berechnen und bis zum 15. Tag des auf das Kalendervierteljahr zweitfolgenden Kalendermonats an das Finanzamt zu entrichten. Die Entrichtung hat somit für das
- erste Kalendervierteljahr bis zum 15. Mai
- zweite Kalendervierteljahr bis zum 15. August
- dritte Kalendervierteljahr bis zum 15. November
- vierte Kalendervierteljahr bis zum 15. Feber des Folgejahres
zu erfolgen.
Bei widerrechtlicher Verwendung (§ 1 Abs 1 Z 3 KfzStG 1992) hat die Steuerschuldnerin/der Steuerschuldner jeweils für einen Kalendermonat die Steuer selbst zu berechnen und bis zum 15. Tag (Fälligkeitstag) des auf den Kalendermonat zweitfolgenden Kalendermonats an das Finanzamt zu entrichten. Wenn die Selbstberechnung unterlassen wird oder wenn sich die Selbstberechnung als nicht richtig erweist, hat das Finanzamt die Steuer festzusetzen. Der festgesetzte Abgabenbetrag hat den im ersten Satz genannten Fälligkeitstag. Eine Festsetzung kann nur so lange erfolgen, als nicht ein den Selbstberechnungszeitraum beinhaltender Jahresbescheid erlassen wurde
Für jedes abgelaufene Kalenderjahr ist bis zum 31. März des darauf folgenden Kalenderjahres dem Finanzamt eine Steuererklärung über die steuerpflichtigen Kraftfahrzeuge abzugeben.
- Formular Kr 20 (Anzeige)
- Formular Kr 1 (Jahreserklärung)
Zuständigkeit zur Erhebung
Für Kraftfahrzeuge, die in einem inländischen Zulassungsverfahren zum Verkehr zugelassen sind, ist für die Erhebung der Steuer von natürlichen Personen bzw. Einzelunternehmerinnen/Einzelunternehmern das Finanzamt Österreich oder das Finanzamt für Großbetriebe zuständig.
Bei widerrechtlicher Verwendung eines Kraftfahrzeuges ist das Finanzamt Österreich zuständig.
Im grenzüberschreitenden Verkehr mit nicht im Inland zugelassenen Kraftfahrzeugen ist das Zollamt Österreich zuständig.
Aufhebung der Zulassung
Die Nicht- oder nicht vollständige Entrichtung der Kraftfahrzeugsteuer ist ein Grund zur Aufhebung der Zulassung, die das Finanzamt bei der Behörde, die das Kraftfahrzeug zum Verkehr zugelassen hat, durch Anzeige geltend machen kann.