Steuertarif und Steuerabsetzbeträge

Für das Jahr 2024 wurde eine Inflationsrate von 9,9 Prozent errechnet. Die ersten vier Tarifstufen wurden über die errechnete Inflationsrate hinaus angehoben. Die übrigen Tarifstufen wurden um zwei Drittel der Inflationsrate, also um 6,6 Prozent, erhöht.

Tarifstufen Einkommen in Euro        Grenzsteuersatz 2024

12.816 und darunter                                            0 %

über 12.816 bis 20.818                                       20 %

über 20.818 bis 34.513                                       30 %

über 34.513 bis 66.612                                       40 %²⁾

über 66.612 bis 99.266                                       48 %

über 99.266 bis 1.000.000                                  50 %

über 1.000.000¹⁾                                                     55 %

^{1. Befristet bis 2025, danach 50 Prozent}

^{2. Der Prozentsatz der dritten Tarifstufe wurde von 41 Prozent auf 40 Prozent gesenkt.}

Für das Jahr 2023 wurde eine Inflationsrate von 5,2 Prozent errechnet. Die ersten beiden Tarifstufen wurden über die errechnete Inflationsrate hinaus um 6,3 Prozent angehoben. Die übrigen Tarifstufen wurden um zwei Drittel der Inflationsrate, also um 3,47 Prozent, erhöht.

Tarifstufen Einkommen in Euro                  Grenzsteuersatz 2023

11.693 und darunter                                                      0 %

über 11.693 bis 19.134                                                 20 %

über 19.134 bis 32.075                                                 30 %

über 32.075 bis 62.080                                                 41 %²⁾

über 62.080 bis 93.120                                                 48%

über 93.120 bis 1.000.000                                            50%

über 1.000.000¹⁾                                                               55%

^{1. Befristet bis 2025, danach 50 Prozent}

^{2. Der Prozentsatz der dritten Tarifstufe wurde von 42 Prozent auf 41 Prozent gesenkt.}

Bis zum Jahr 2022 wurden die Tarifstufen nicht jährlich angepasst. Die angegebenen Grenzbeträge gelten daher für einen längeren Zeitraum

Tarifstufen Einkommen in Euro        Grenzsteuersatz 2022

11.000 und darunter                                            0 %

über 11.000 bis 18.000                                       20 %

über 18.000 bis 31.000                                       32,5 %²⁾

über 31.000 bis 60.000                                       40 %

über 60.000 bis 90.000                                       48 %

über 90.000 bis 1.000.000                                  50 %

über 1.000.000¹⁾                                                    55 %

^{1. Befristet bis 2025, danach 50 Prozent}

^{2. Der Prozentsatz der zweiten Tarifstufe wurde von 35 Prozent auf 32,5 Prozent gesenkt.}

Für das Kalenderjahr 2024 wurden die aufgezählten Absetzbeträge samt Einschleifgrenzen und die SV-Rückerstattung um die volle Inflationsrate von 9,9 Prozent erhöht. Der Kinderabsetzbetrag wird ebenso wie die Familienbeihilfe jährlich gemäß § 108f ASVG um die volle Inflationsrate angepasst.

1. Mit dem Verkehrsabsetzbetrag besteht ein einheitlicher Absetzbetrag für alle Dienstnehmer, unabhängig von der Lohnsteuerpflicht oder der Grenzgängereigenschaft. Bei Anspruch auf ein Pendlerpauschale erhöht sich der Verkehrsabsetzbetrag auf 798 Euro, wenn das Einkommen 14.106 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigt. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag vermindert sich zwischen Einkommen von 14.106 Euro und 15.030 Euro gleichmäßig einschleifend auf 463 Euro. Ab der Veranlagung 2024 erhöht sich der Verkehrsabsetzbetrag um 752 Euro (Zuschlag), wenn das Einkommen des Steuerpflichtigen 18.499 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigt. Der Zuschlag vermindert sich zwischen Einkommen von 18.499 Euro und 28.326 Euro gleichmäßig einschleifend auf null (Berücksichtigung nur im Rahmen der Veranlagung).
2. Wenn Pensionseinkünfte höchstens 23.043 Euro/Jahr, Ehepartnereinkünfte höchstens 2.545 Euro/Jahr und kein Alleinverdienerabsetzbetrag.
3. Der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag erhöht sich um jeweils 255 Euro für jedes weitere Kind.
4. Der EuGH hat mit Urteil vom 16. Juni 2022, C-328/20, ausgesprochen, dass die ab 1. Jänner 2019 geltende Indexierung der familienbezogenen Absetzbeträge (Familienbonus Plus, Kindermehrbetrag, Alleinverdiener-, Alleinerzieher- und Unterhaltsabsetzbetrag) für Kinder, die sich ständig in einem anderen Mitgliedstaat der EU oder im Hoheitsgebiet einer anderen Vertragspartei des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum oder der Schweiz aufgehalten haben oder aufhalten, nicht dem EU-Recht entspricht. Die Indexierung wurde dementsprechend rückwirkend aufgehoben (weitere Informationen finden Sie unter Fragen und Antworten zur Indexierung der steuerlichen Absetzbeträge).

Die Tarifsteuer wird noch um jeweils zustehende Steuerabsetzbeträge gekürzt. Während Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen lediglich die Steuerbemessungsgrundlage vermindern, kürzen die Absetzbeträge immer die Steuer selbst. 

Für das Kalenderjahr 2023 wurden die aufgezählten Absetzbeträge samt Einschleifgrenzen und die SV-Rückerstattung um die volle Inflationsrate von 5,2 Prozent erhöht. Der Kinderabsetzbetrag wird ebenso wie die Familienbeihilfe jährlich gemäß § 108f ASVG um die volle Inflationsrate angepasst.

1. Mit dem Verkehrsabsetzbetrag besteht ein einheitlicher Absetzbetrag für alle Dienstnehmer, unabhängig von der Lohnsteuerpflicht oder der Grenzgängereigenschaft. Bei Anspruch auf ein Pendlerpauschale erhöht sich der Verkehrsabsetzbetrag auf 726 Euro, wenn das Einkommen 12.835 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigt. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag vermindert sich zwischen Einkommen von 12.835 Euro und 13.676 Euro gleichmäßig einschleifend auf 421 Euro. Ab der Veranlagung 2023 erhöht sich der Verkehrsabsetzbetrag um 684 Euro (Zuschlag), wenn das Einkommen des Steuerpflichtigen 16.832 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigt. Der Zuschlag vermindert sich zwischen Einkommen von 16.832 Euro und 25.774 Euro gleichmäßig einschleifend auf null (Berücksichtigung nur im Rahmen der Veranlagung).
2. Wenn Pensionseinkünfte höchstens 20.967 Euro/Jahr, Ehepartnereinkünfte höchstens 2.315 Euro/Jahr und kein Alleinverdienerabsetzbetrag.
3. Der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag erhöht sich um jeweils 232 Euro für jedes weitere Kind.
4. Der EuGH hat mit Urteil vom 16. Juni 2022, C-328/20, ausgesprochen, dass die ab 1. Jänner 2019 geltende Indexierung der familienbezogenen Absetzbeträge (Familienbonus Plus, Kindermehrbetrag, Alleinverdiener-, Alleinerzieher- und Unterhaltsabsetzbetrag) für Kinder, die sich ständig in einem anderen Mitgliedstaat der EU oder im Hoheitsgebiet einer anderen Vertragspartei des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum oder der Schweiz aufgehalten haben oder aufhalten, nicht dem EU-Recht entspricht. Die Indexierung wurde dementsprechend rückwirkend aufgehoben (weitere Informationen finden Sie unter Fragen und Antworten zur Indexierung der steuerlichen Absetzbeträge).
5. Im Zeitraum Mai 2022 bis Juni 2023 kommt es zu einer befristeten Erhöhung des Pendlereuros von zusätzlich 0,50 Euro monatlich pro Kilometer der einfachen Wegstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Weitere Informationen finden Sie unter Allgemeines zum Pendlerpauschale.

Die Tarifsteuer wird noch um jeweils zustehende Steuerabsetzbeträge gekürzt. Während Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen lediglich die Steuerbemessungsgrundlage vermindern, kürzen die Absetzbeträge immer die Steuer selbst. 

1. Mit dem Verkehrsabsetzbetrag besteht ein einheitlicher Absetzbetrag für alle Dienstnehmer, unabhängig von der Lohnsteuerpflicht oder der Grenzgängereigenschaft. Bei Anspruch auf ein Pendlerpauschale erhöht sich der Verkehrsabsetzbetrag auf 690 Euro, wenn das Einkommen 12.200 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigt. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag vermindert sich zwischen Einkommen von 12.200 Euro und 13.000 Euro gleichmäßig einschleifend auf 400 Euro. Ab der Veranlagung 2022 beträgt der Verkehrsabsetzbetrag 650 Euro (Zuschlag), wenn das Einkommen des Steuerpflichtigen 16.000 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigt. Der Zuschlag vermindert sich zwischen Einkommen von 16.000 Euro und 24.500 Euro gleichmäßig einschleifend auf null (Berücksichtigung nur im Rahmen der Veranlagung).
2. Wenn Pensionseinkünfte höchstens 19.930 Euro/Jahr, Ehepartnereinkünfte höchstens 2.200 Euro/Jahr und kein Alleinverdienerabsetzbetrag.
3. Der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag erhöht sich um jeweils 220 Euro für jedes weitere Kind.
4. Der EuGH hat mit Urteil vom 16. Juni 2022, C-328/20, ausgesprochen, dass die ab 1. Jänner 2019 geltende Indexierung der familienbezogenen Absetzbeträge (Familienbonus Plus, Kindermehrbetrag, Alleinverdiener-, Alleinerzieher- und Unterhaltsabsetzbetrag) für Kinder, die sich ständig in einem anderen Mitgliedstaat der EU oder im Hoheitsgebiet einer anderen Vertragspartei des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum oder der Schweiz aufgehalten haben oder aufhalten, nicht dem EU-Recht entspricht. Die Indexierung wurde dementsprechend rückwirkend aufgehoben (weitere Informationen finden Sie unter Fragen und Antworten zur Indexierung der steuerlichen Absetzbeträge).
5. Im Zeitraum Mai 2022 bis Juni 2023 kommt es zu einer befristeten Erhöhung des Pendlereuros von zusätzlich 0,50 Euro monatlich pro Kilometer der einfachen Wegstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Weitere Informationen finden Sie unter Allgemeines zum Pendlerpauschale.

Die Tarifsteuer wird noch um jeweils zustehende Steuerabsetzbeträge gekürzt. Während Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen lediglich die Steuerbemessungsgrundlage vermindern, kürzen die Absetzbeträge immer die Steuer selbst.